Impozitele: PAYE, National Insurance, HMRC (Anglia) — ce sunt P45, P60 și P11D?

P45 — îl primești când pleci de la un loc de muncă; dă-l noului angajator (fără el ți se poate aplica emergency tax). P60 — rezumatul anual al venitului și al impozitului reținut, la sfârșitul anului fiscal; păstrează-l. P11D — pentru beneficiile primite pe lângă salariu (mașină de serviciu, asigurare medicală privată).

Impozitele: PAYE, National Insurance, HMRC

Impozitul ți-l reține angajatorul din salariu (PAYE). Anul fiscal: 6 aprilie – 5 aprilie. Suma neimpozabilă: 12.570 £.

Actualizat: octombrie 2026

Pe scurt

⚠️ Anul fiscal britanic NU e anul calendaristic: ține de la 6 aprilie până la 5 aprilie anul următor.
Angajatorul îți reține automat din salariu impozitul și contribuția (PAYE) — majoritatea angajaților nu trebuie să depună declarație.
Suma neimpozabilă (Personal Allowance) e 12.570 £ pe an; peste ea, cotele sunt 20%, apoi 40%, apoi 45%.

Cuprins

Cum funcționează PAYE în Marea Britanie?
Cotele (2026/27, Anglia)
Ce sunt P45, P60 și P11D?
Cine trebuie să depună declarația Self Assessment?
Cum îți recuperezi de la HMRC impozitul reținut în plus?

Cum funcționează PAYE în Marea Britanie?

Ca angajat, angajatorul îți reține impozitul pe venit și National Insurance prin sistemul Pay As You Earn (PAYE) și le virează la HMRC (fiscul britanic). Pe fluturașul de salariu (payslip) le vezi detaliat.

Cât ți se reține depinde de tax code (de ex. 1257L): el arată cât din venit nu se impozitează. Dacă e greșit, ți se poate reține prea mult — îl verifici și ceri corectarea lui în contul online HMRC (Personal Tax Account).

Cotele (2026/27, Anglia)

Personal Allowance: 12.570 £/an — până aici 0% impozit (peste 100.000 £ venit scade treptat: cu 1 £ la fiecare 2 £ în plus)
Basic rate: 20% — între 12.571 și 50.270 £
Higher rate: 40% — între 50.271 și 125.140 £
Additional rate: 45% — peste 125.140 £
National Insurance (angajat, Class 1): 8% între 242 și 967 £ pe săptămână, peste 967 £ 2%
⚠️ În Scoția benzile impozitului pe venit sunt DIFERITE

Ce sunt P45, P60 și P11D?

P45 — îl primești când pleci de la un loc de muncă; dă-l noului angajator (fără el ți se poate aplica emergency tax)
P60 — rezumatul anual al venitului și al impozitului reținut, la sfârșitul anului fiscal; păstrează-l
P11D — pentru beneficiile primite pe lângă salariu (mașină de serviciu, asigurare medicală privată)

Cine trebuie să depună declarația Self Assessment?

Majoritatea angajaților NU trebuie. Trebuie, de exemplu, dacă: lucrezi pe cont propriu (sole trader) și ai câștigat peste 1.000 £; ai venituri din chirii; ai venituri neimpozitate (de exemplu din străinătate); sau trebuie să plătești High Income Child Benefit Charge și nu o plătești prin PAYE. Doar un salariu mare, impozitat prin PAYE, nu mai cere declarație.

Declarația online se depune până la 31 ianuarie după încheierea anului fiscal. Pentru întârziere primești automat o amendă de 100 £.

Cum îți recuperezi de la HMRC impozitul reținut în plus?

La emergency tax sau la un tax code greșit, se întâmplă des să plătești prea mult. HMRC îți returnează adesea banii automat (scrisoarea P800), dar îi poți cere și singur, în Personal Tax Account.

⚠️ Nu plăti firme de „recuperare a impozitului” pe comision — la HMRC o rezolvi gratuit.

Răspunsuri rapide

Cum funcționează PAYE în Marea Britanie?: Ca angajat, angajatorul îți reține impozitul pe venit și National Insurance prin sistemul Pay As You Earn (PAYE) și le virează la HMRC (fiscul britanic). Detalii
Impozitele: PAYE, National Insurance, HMRC (Anglia) — ce sunt P45, P60 și P11D?: P45 — îl primești când pleci de la un loc de muncă; dă-l noului angajator (fără el ți se poate aplica emergency tax). Detalii
Impozitele: PAYE, National Insurance, HMRC (Anglia) — cine trebuie să depună declarația Self Assessment?: Majoritatea angajaților NU trebuie. Detalii
Cum îți recuperezi de la HMRC impozitul reținut în plus?: La emergency tax sau la un tax code greșit, se întâmplă des să plătești prea mult. Detalii

Surse oficiale

Acestea sunt informații generale din surse oficiale — NU sunt consultanță juridică, fiscală, financiară sau medicală și nu înlocuiesc consilierea individuală din partea autorității, a unui avocat, a unui consultant fiscal sau a unui medic. Detaliile diferă de la o regiune la alta și se schimbă în timp, fără anunț prealabil — pentru informații exacte, care se aplică în cazul tău, verifică mereu pe site-ul oficial și la autoritatea de la locul unde locuiești. Folosești aceste informații pe propria răspundere.

Ți-a fost util? Îți trimitem astfel de noutăți și pe e-mail.

Firme noi pe listă în Anglia. Gratuit, te poți dezabona oricând, cu o singură apăsare.

Abonare cu dublă confirmare — adresa ta o folosim doar pentru newsletter. Confidențialitate

Specialiști care te pot ajuta

Consultant fiscal — în catalogul de firme Contabilitate — în catalogul de firme

Alte ghiduri

Lucrul pe cont propriu: sole trader și înregistrarea la HMRC Dacă îți pierzi locul de muncă: Universal Credit și JSA Alocația pentru copii (Child Benefit)

Conținutul acestei pagini are caracter exclusiv informativ și nu constituie consultanță juridică, fiscală sau contabilă oficială. În chestiunile oficiale, adresați-vă întotdeauna autorității competente sau unui specialist autorizat.